Según lo previsto en el Plan Integrado de Organización y Actividades 2026-2028, elAgencia de ingresos se dispone a realizar una serie de controles en profundidad de las cuentas bancarias de los italianos, en busca de ingresos no declarados.
Gracias a la identificación de anomalías en los flujos bancarios, respaldada por el análisis cruzado de las bases de datos de que dispone la administración tributaria, será posible centrar la atención en situaciones potencialmente de riesgo de evasión. ¿Pero qué directiva se seguirá para desencadenar esta situación? actividades de control? El principio que guiará los controles será el de la presunción legal: cualquier movimiento injustificado de dinero en una cuenta corriente se considerará renta imponible, por lo que corresponderá al contribuyente demostrar lo contrario. Esto significa que, a falta de justificación previa de un movimiento considerado sospechoso por la Agencia Tributaria, el ciudadano debe demostrar que la suma en disputa ya ha sido gravada en la fuente, que no es fiscalmente relevante o que se trata de operaciones no gravadas, como por ejemplo la compensación de “daños emergentes”, donaciones o regalos, reembolso de gastos por cuenta de terceros o una suma proveniente de una venta entre particulares (cuando se trata de una transacción de uso ocasional y esporádico de bienes muebles usados realizada sin especulación). fines).
Para considerar un movimiento sospechoso de dinero como no sujeto a impuestos, no bastará con declarar que se trata de un préstamo o de un regalo de un familiar, justificación frecuentemente utilizada, sino que, como señala el Tribunal de Casación, para cada transacción controvertida, se requiere una alguna evidencia completar con documentación precisa y oportuna que acredite la fecha y naturaleza del mismo así como el origen del dinero. Siempre es mejor, si eres de buena fe y quieres evitar retrasos, redactar un documento antes de mover el dinero. A falta de prueba, el importe se considerará sujeto pasivo, desencadenándose la operación de recuperación del impuesto acompañada de multas y morosidad.
Uno de los canales por los que pasan las auditorías tributarias es elanálisis cruzado datos en posesión del Registro de Relaciones Financieras: la alarma se dispara si el software utilizado para los controles detecta inconsistencias entre el estilo de vida y gastos del contribuyente y lo que aparece en la declaración. También son fundamentales las declaraciones que los bancos están obligados a realizar ante la UIF ante movimientos de dinero sospechosos, en términos de escala o frecuencia, y no de acuerdo con las características de su cliente. Incluso una puntuación baja en los índices resumidos de fiabilidad (generalmente inferior a 6 sobre 10), que indica una escasa fiabilidad fiscal del contribuyente debido a anomalías detectables o inconsistencias entre los ingresos declarados del contribuyente y su capacidad de gasto, puede desencadenar auditorías.
Respecto a los titulares de rentas empresariales, elcarga de la prueba se puede solicitar no sólo en el caso de transacciones entrantes en la cuenta, sino también en el caso de transacciones salientes. Así como un crédito injustificado se convierte en ingreso gravable para las autoridades tributarias, un pago o retiro no contabilizado de la cuenta de la empresa se considera dinero utilizado para realizar una compra de bienes o servicios ilegalmente, a menos que el interesado demuestre lo contrario después de solicitar información adicional. Sin embargo, en estos casos existen umbrales mínimos por debajo de los cuales las autoridades fiscales no activan controles, es decir, 1.000 euros al día y 5.000 euros al mes.
es diferente otra vez Procedimiento de IVA: sólo los pagos acaban bajo el microscopio de la Agencia Tributaria, mientras que las deducciones, según lo establecido por el Tribunal de Casación, no deberían sugerir costos de transacción imponibles ya que no prueban en sí mismas una venta no declarada por el propietario. Por el contrario, un crédito injustificado y no contabilizado sin factura puede significar la recepción de sumas por la venta de bienes o servicios que, en cambio, deberían estar sujetos a impuestos.
El primer consejo es mantener cualquier recibo o documento
relativos al movimiento de dinero, incluidos los contratos o documentos privados previamente celebrados, que siempre sería conveniente redactar para estar preparados para aportarlos como prueba en caso de inspección fiscal.
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