A partir del 1 de enero de 2026 se iniciará la operación de transparencia sobre las cuentas financieras que contengan activos digitales. Los bancos, los gestores de cartera y los proveedores de servicios de criptoactivos deberán informar automáticamente a la Agencia Tributaria toda la información relacionada con las cuentas de dinero electrónico, las monedas digitales del banco central (CBDC) y los criptoactivos declarables, es decir, aquellos utilizados para pagos o inversiones, excluidas las monedas digitales y el dinero electrónico puro. Las reglas fueron fijadas por el Ministerio de Economía con un decreto firmado por el ministro Giancarlo Giorgetti a finales de año y que de hecho modifica el antiguo decreto ministerial de 2015 a la luz de las directivas europeas 2025/872, conocida como Dac 9 y 2023/2226, conocida como Dac 8, además del addendum de la OCDE firmado el 20 de noviembre de 2024.
Cómo cambian las definiciones
Las innovaciones introducidas por el nuevo decreto ministerial afectan inmediatamente a las principales definiciones del marco del Estándar Común de Información (CRS), ampliando las obligaciones de diligencia debida y declaración de impuestos a nuevas entidades e instrumentos. Comenzando por la entidad de inversión que, a partir del 1 de enero, también incluye a las administradoras que negocien o administren criptoactivos, siempre que los ingresos brutos provenientes de las actividades de administración y comercialización de criptoactivos sean iguales o superiores al 50% de los ingresos brutos de la entidad durante el menor entre el período de tres años terminado el 31 de diciembre anterior al año en que se realiza la determinación, y el período durante el cual existió la entidad. Luego están las instituciones de depósito que se refieren a cualquier entidad que acepte depósitos como parte de sus actividades bancarias o similares y que posea dinero electrónico o monedas digitales del Banco Central para beneficio de los clientes.
Definición puntual de dinero electrónico.
El decreto también da una definición precisa de dinero electrónico. Básicamente, todos estos son productos que representan digitalmente una única moneda fiduciaria, es decir, la moneda oficial de una jurisdicción emitida por un banco central o autoridad monetaria designada, representada por billetes o monedas físicas. No sólo eso. Dinero electrónico es también el producto utilizado para recibir fondos para realizar pagos o cualquier producto que represente crédito para el emisor o productos aceptados como pago por partes distintas al emisor.
Informes mejorados y cumplimiento europeo
El decreto firmado por Giorgetti también prevé un aumento significativo de los datos que deben transmitirse a la administración financiera: desde los datos personales hasta la residencia fiscal de los titulares y las autocertificaciones válidas y los tipos de cuentas preexistentes o nuevos de 2016 a 2026. Además, se prevé la obligación de no sólo una actualización anual, mientras que se excluye del envío la información relativa a los duplicados de los datos ya enviados. Solo para las cuentas ya existentes el 31 de diciembre de 2025, para los años de presentación de informes 2026 y 2027, las instituciones italianas obligadas a informar no estarán obligadas a enviar información relativa a las funciones bajo las cuales una persona sujeta a informar es una persona que ejerce control sobre una entidad o un titular de una participación en el capital de riesgo de una entidad si las propias instituciones financieras no están en posesión de esta información.
Impactos para intermediarios y ahorradores
A partir del 1 de enero de 2026, los bancos y las fintechs deberán revisar sus sistemas para el nuevo servicio gratuito de identificación de la UE y los procedimientos de transición en caso de que falte la autocertificación. Un hecho que hace sonar la alarma especialmente entre los operadores llamados a adoptar las nuevas reglas de transparencia digital reforzada, en particular con respecto a los ahorradores extranjeros: para luchar contra la evasión fiscal transfronteriza, el gobierno, como prevé el mismo decreto en el artículo 6, no tendrá que soportar ninguna carga adicional, pero repercutirá los nuevos costes de cumplimiento y ejecución a los operadores privados.
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