¿Quién paga el “impuesto estúpido”?Una mejor fiscalidad sobre sucesiones es parte de la solución
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A pesar de las nuevas montañas de deuda, al Estado le falta dinero. Con un impuesto a la herencia inteligente, esto al menos podría empezar a cambiar. Sobre todo, las grandes herencias pueden contribuir, sin que las empresas familiares quiebren.
Hay que imaginarse a Lars Klingbeil como alguien que se encuentra ante una mesa ricamente puesta y no puede tomarla. A pesar de las enormes deudas nuevas, el Ministro de Finanzas debe ahorrar, y ahorrar mucho. Su SPD introdujo una reforma del impuesto a la herencia a principios de este año. La CDU y el CSU se opusieron, pero ahora se necesitan cada mil millones. ¿Qué aportación puede hacer el impuesto de sucesiones?
La tarifa no es particularmente popular. Si se pierde a un familiar querido, el Estado inmediatamente se pone en contacto y quiere su parte. Muchas personas sienten que esto es excesivo y su enojo al respecto es comprensible. Pero, en primer lugar, existen altas desgravaciones para cónyuges e hijos, por lo que a menudo ni siquiera se aplica el impuesto. Al mismo tiempo, la herencia puede entenderse como una forma de ingreso, que a su vez justifica un impuesto.
Pero incluso si estuviera justificado, ¿es correcto en su forma actual? La hipótesis apunta en la dirección de un claro no. Actualmente hay demandas pendientes en el Tribunal Constitucional Federal y se espera un veredicto este año. Entonces el gobierno federal todavía tendrá que ocuparse de la reforma.
El problema del diseño actual es que el impuesto no afecta a todos por igual. Los herederos de propiedades muy grandes pagan impuestos a la herencia significativamente más bajos que los beneficiarios menos ricos. La razón: los activos corporativos se ven muy favorecidos. Esto está básicamente justificado; al fin y al cabo, el dinero se invierte de forma productiva, crea puestos de trabajo y, por tanto, contribuye a la sociedad.
Las autoridades fiscales pierden miles de millones de dólares
Pero si el valor de los activos de la empresa supera los 26 millones de euros, los herederos pueden ser tan pobres que en ocasiones no tengan que pagar el impuesto de sucesiones. Para ello, todos los bienes heredados deben estar en el negocio a partir de una fecha determinada. No importa lo que suceda con el dinero antes o después de esa fecha límite. ¿Es esto correcto?
En 2024, el impuesto de sucesiones se canceló 45 veces en los casos en que el patrimonio de la empresa superó los 26 millones de euros. Como resultado, el Estado perdió ingresos por valor de 3,37 mil millones de euros.
Criticar esto no es activismo de izquierda. El Consejo Consultivo General de Desarrollo Económico (“Economía”) también plantea objeciones. Porque quienes se quedan por debajo del límite de 26 millones de euros no tienen estas opciones. Y tampoco lo harán los herederos que hereden más de 26 millones de euros de otra forma, ya sea en efectivo o en acciones.
A continuación, el economista Stefan Bach, del DIW, habla en un artículo de los “ricos pobres”, que son los más afectados por el impuesto a la herencia. Los asesores fiscales hablan incluso de un “impuesto estúpido”, que sólo deben pagar quienes no tienen los asesores y las condiciones para evitar pagar.
Las herencias libres de impuestos consolidan la desigualdad en Alemania. El 10% más rico de los herederos posee el 85% de los activos de la empresa, como escriben los economistas. Esta “protección particularmente generosa en la cima (puede) ayudar a consolidar las concentraciones de riqueza existentes”, dijo Bach.
¿Quién perjudica los impuestos?
Grupos de defensa como la Family Business and Politics Foundation están luchando contra una reforma que lo cambiaría todo. Subrayan que las empresas garantizan puestos de trabajo y, por tanto, contribuyen al bien común. Si se retira intencionalmente capital de las empresas, se causan graves daños; No se pueden descartar despidos masivos e insolvencias. Además, el impuesto elimina los fondos de inversión.
¿Pero es absolutamente cierto? Los expertos del Consejo Asesor escriben que hay poca evidencia empírica para escenarios tan horribles. Jens-Peter Meincke, experto en impuestos sobre sucesiones, es más claro: el lobby de la asociación produce “incansablemente” argumentos que en realidad “sólo persiguen intereses particulares”.
Sin embargo, el argumento no puede rechazarse por completo. El impuesto puede perjudicar especialmente a las pequeñas empresas. Por ello, Bach propone límites de exención para empresas con un valor de entre cinco y diez millones de euros, similar al concepto del SPD de principios de año. Bach también pone en juego límites impositivos para empresas de hasta 100 millones de euros. Cuantas más desgravaciones haya, menores serán los ingresos fiscales. El impuesto al patrimonio ofrece pocas promesas para el presupuesto, especialmente porque de todos modos va a los estados. El gobierno federal aún se sentiría aliviado si los Länder recibieran más dinero de esta manera y, por lo tanto, necesitaran menos donaciones de Berlín.
Cargas distribuidas de manera más equitativa
Decir que el impuesto sobre sucesiones pone en peligro fundamentalmente la existencia de una empresa es una exageración. Sobre todo porque es raro que los herederos simplemente se hagan cargo de una empresa y no reciban además otros fondos para pagar el impuesto de sucesiones. También existe la posibilidad de aplazar el impuesto, es decir, pagarlo durante varios años. Estas opciones podrían reforzarse aún más con una reforma del impuesto a la herencia.
Sería justo un impuesto que incluso los herederos de grandes propiedades tendrían que pagar. Todos deberían pagar, no sólo aquellos con el lobby más fuerte y los mejores asesores fiscales. Sin embargo, probablemente no representaría un alivio para los presupuestos públicos. Pero la carga se distribuiría de manera más equitativa.
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