La promesa es clara: con la reforma fiscal la Unión y el SPD quieren aligerar la carga de los trabajadores con ingresos pequeños y medianos. Esto significa “más justicia”, elogió el ministro de Finanzas, Lars Klingbeil (SPD). Pero el proyecto tiene un problema: si se tiene en cuenta el aumento de las cotizaciones sociales, el alivio real para este grupo objetivo el próximo año será significativamente menor de lo anunciado. Pero eso no es todo: el año que viene también habrá más cargas para el grupo destinatario de los políticos del SPD, es decir, entre aquellos que realmente deberían ser aliviados. Así lo demuestran los cálculos del científico financiero Frank Hechtner para la FAZ.
Incluso una persona soltera sin hijos con 3.000 euros brutos al mes tendrá menos ingresos netos en 2028 que hoy. Klingbeil había prometido aliviar al 95% de los contribuyentes con “varios cientos de euros al año”. Sin embargo, según datos de un científico de la Universidad Friedrich-Alexander de Erlangen-Núremberg, el trabajador soltero con un salario de 3.000 euros tendrá el año próximo 9 euros menos que hoy.
A partir de 6000 euros brutos sale muy caro
Estas cargas primero aumentan lentamente con los ingresos, luego aumentan: a una persona soltera sin hijos con 6.000 euros se le cobran otros 242 euros, con 6.500 euros incluso 639 euros. Con 9.000 euros el menos aumenta a 904 euros al año. Lo que no dicen los números: con la red de pasado mañana puedes permitirte menos que hoy. En términos reales, el ingreso disponible se está reduciendo aún más.
Dado que la coalición quiere aumentar el subsidio familiar en dos etapas en un total de 13 euros al mes y el subsidio familiar en un total de 240 euros al año, los valores calculados para familias monoparentales y familias parecen mejores. Una persona soltera con un hijo podrá ganar hasta 5.500 euros en 2028 y esperar un alivio (nominal): unos 25 euros al año o hasta 2 euros al mes. La situación es similar para una familia con dos hijos y unos ingresos de 6.000 a 3.000 euros: para ellos se espera un pequeño aumento de 44 euros al año.
Los cálculos de Hechtner también permiten esta comparación: para una pareja con doble ingreso, dos hijos y un salario mensual bruto de 5.000 euros cada uno, el Ministerio Federal de Finanzas promete una desgravación fiscal de 678 euros en 2028 (en comparación con 2026). Pero en total, incluida la seguridad social, sólo quedan 148 euros de ayuda. Para una pareja de doble ingreso, con dos hijos y unos ingresos brutos de 7.000 euros cada uno, se pierden 1.045 euros de la renta neta compartida.
Un aumento repentino en los límites de calificación tiene un impacto negativo
Afecta especialmente a aquellos cuyos ingresos son ligeramente superiores a los límites anteriores para determinar la cotización al seguro de enfermedad y enfermería, es decir, superiores a 5.812,50 euros al mes. Con las reformas previstas en materia de salud y bienestar, se espera que estos límites aumenten significativamente a principios de 2027: los del seguro médico en 300 euros al mes y los del seguro de cuidados de enfermería en hasta 937,50 euros al mes. A esto se suma el incremento normal correspondiente al aumento salarial general, que según los cálculos de Hechtner equivale al 3%.
En concreto, esto significa que a cualquiera que gane un importe bruto igual o superior a 6.750 euros se le deducirán en el futuro las cotizaciones sociales de una parte significativamente mayor de su salario. La tasa media del seguro médico es actualmente oficialmente del 17,5% del importe bruto, del 8,75% para los empleados y los empleadores, respectivamente. La denominada cotización estándar para el seguro de cuidados de enfermería asciende al 1,8%. Pequeño consuelo: las cotizaciones a la seguridad social pagadas se consideran gastos de pensión y, por tanto, reducen la carga del impuesto sobre la renta.
A esto probablemente se le sumará un aporte adicional por una anualidad de capital.
El paquete de reforma de las pensiones previsto todavía no se tiene en cuenta en los cálculos de Hechtner. A partir de 2028, para constituir una renta vitalicia de capital, se aplicará una tasa de cotización adicional a la pensión equivalente al 0,5% del monto bruto. Por lo tanto, todos los asegurados tendrían que pagar un suplemento, incluidos los de ingresos bajos y medios de Klingbeil. Se suma a un aumento ya inminente de la tasa de cotización a las pensiones.
La cotización a la pensión asciende actualmente al 18,6% del salario bruto. En 2028 aumentará hasta el 19,9%, como confirma la última estimación del seguro de pensiones. En este sentido, esto se tiene en cuenta en las cifras de Hechtner. Si la reforma de las pensiones se aprueba como se espera, se añadirá el complemento de pensión de capital. Debería aumentar gradualmente desde el 0,5% inicial hasta el 2% del bruto.
El titular de la cátedra de Impuestos sobre Sociedades considera que el resultado de sus cálculos es “muy sombrío” en cuanto a futuras ayudas. La progresión del resfriado no es equilibrada. Al mismo tiempo, ni siquiera es seguro que las tasas de cotización de otros seguros sociales se mantengan estables. “Así que en realidad queda poco o nada”, afirma Hechtner. “Para las personas con ingresos medios y altos, ciertamente existe una carga adicional significativa”.
El Instituto Económico Alemán (IW), vinculado a la patronal, también llega a la conclusión en un breve informe de que la fría progresión sólo se compensa de forma parcial, lo que significa que en 2028 habrá aumentos reales de impuestos. A diferencia de años anteriores, no existe ninguna previsión, o ésta es limitada, para adaptar los parámetros tarifarios en función de la tasa de inflación esperada. En Alemania no existe ningún mecanismo automático para compensar la progresión del frío. “Sin embargo, en los últimos once años los responsables de las políticas han realizado continuos ajustes. En este contexto, los actuales planes de reforma representan una ruptura con la práctica anterior”, escriben los economistas de IW Martin Beznoska y Tobias Hentze.
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